В текущем году многие преференции, введенные в 2022 году, для того, чтобы дать возможность бизнесу выжить, были отменены, о чем пишет «Минфин».

Согласно закону «О внесении изменений в Налоговый кодекс и другие законы об отмене моратория на проведение налоговых проверок», документальные плановые проверки снова будут проводить:

  • производителей и продавцов подакцизной продукции;
  • игорного бизнеса;
  • компаний, оказывающих финансовые и платежные услуги;
  • нерезидентов, работающих через обособленные подразделения.

Также проверки могут проводиться в компаниях, которые на основе показателей, сформированных по итогам 2021 года, соответствуют хотя бы одному из следующих критериев:

  • уровень уплаты налога на прибыль/уровень уплаты НДС меньше 50% в отрасли;
  • выплата зарплаты меньше средней в отрасли;
  • дебиторская задолженность в два раза больше кредиторской;
  • годовой доход составляет более 10 млн грн, а общая сумма расходов – более 75% суммы годового дохода.

Закон № 3219 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогообложения в период действия военного положения» отменил большинство льгот для плательщиков единого налога, в частности:

  • с 1 августа 2023 года отмена спецгруппы единого налога по ставке 2% с последующими последствиями для его плательщиков;
  • с 1 августа 2023 года плательщики единого налога первой и второй групп снова обязаны уплачивать единый налог (кроме предпринимателей, налоговый адрес которых расположен на территориях боевых действий или на временно оккупированных территориях. Такие плательщики имеют право не платить единый налог до момента завершения активных боевых действий) действий);
  • возобновление с 1 октября 2023 года ответственности за нарушение правил использования РРО.

Также после начала полномасштабного вторжения, было освобождено от налогообложения платой за землю, общего минимального налогового обязательства за земельные участки, земельные доли (паи), экологического налога и налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка по объектам , расположенных на территориях боевых действий или на временно оккупированных российской федерацией.

С конца 2022 года возобновлены нормы об отчетности о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

С 1 января 2024 г. ожидаются изменения основной ставки налога на прибыль до 25% для банков , в том числе налогообложения скорректированной прибыли контролируемой иностранной компании банка, и выплаты дивидендов банками.

Теряют силу с нового года определенные льготы по НДС. Кроме того, в 2024 году ожидаются изменения в отчетности и налогообложении КИК.

Ещё предлагается изменение срока представления отчета за следующий отчетный период (например, отчет за 2022 год будет подаваться в 2024 году с декларацией за 2023 год).

Также в 2024 году ожидается первый автоматический обмен информацией по стандарту CRS, который предоставит налоговым органам базу информации для дальнейших проверок и доначислений налоговых обязательств для налогоплательщиков.